重点院校《税务专业基础》命题规律及考研真题比较分析

（一）税收基本理论的阐述和应用是重点考查内容
税收基本理论是税务专

业最基本的知识。常考的知识点主要包括税收的概念及本质、税收原则、税负相关理论、税收效应及国际税收相关知识等。例如：
1.【简答题】局部均衡模型中税负转嫁的原理。[对外经济贸易大学2020税务硕士]

2.【简答题】避免国际重复征税的办法。[复旦大学2019税务硕士]

3.【名词解释】税负转嫁。[对外经济贸易大学2015税务硕士]

4.【论述题】根据税收职能决定因素理论分析我国税收的职能。[东北财经大学2014税务硕士]

5.【论述题】请阐述税收原则考研平原则与效率原则的内涵。[中央财经大学2014税务硕士]

6.【简答题】简述税收法定原则。[山东大学2017税务硕士]

7.【简答题】消除国际重复征税的主要方法是什么？「山东大学2016税务硕士]

8.【简答题】局部均衡分析税收归宿的结论和缺陷。[南开大学2014税务硕士]

9.【简答题】税负转嫁的特点和规律。[中国人民大学2014税务硕士

10.【简答题】如何解决国际重复征税问题。[南开大学2014税务硕士]

复习建议：
这类考题都具有一个相同的命题思路：围绕税收基本理论，考查考生对基本理论的灵活掌握和运用程度。
对于这类考题，考生要仔细阅读教材，并且对基本理论作适当的归纳、分析和总结，从“是什么”、“为什么”、“怎么办”三个角度来进行理解和记忆。

（二）注重运用基本税收理论解释我国税制改革热点问题

“十二五”规划中，明确提出了我国税制改革的多方面举措，考生应将基本的税收理论知识与当前我国的税制改革趋势紧密结合，用理论解释我国税制改革相关问题并能作出相应的分析与评价。例如：

1.【论述题】2019年个人所得税改革的背景、内容、目标。[对外经济贸易大学2020税务硕士]

2.【论述题】分析我国五年来国际税收征管合作方面取得的成就并对其现实意义发表个人观点。「南开大学2019税务硕士]

3.【论述题】论述我国营业税改征增值税改革的必要性，并分析对我国地方税改革有何意义。[对外经济贸易大学2015税务硕士]

4.【论述题】我国现行消费税制度的主要特点和消费税制度设计应注意的主要问题。[复旦大学2015税务硕士］

5.【简答题】简述拉弗曲线含义及其对中国税制改革的经验。[中国人民大学2015税务硕士]

6.【论述题】论述营改增的背景、意义、改革框架、对今后税制改革的影响。[南开大学2014税务硕士]

7.【论述题】中国现行税制的主要缺陷及改革思路。[武汉大学2013税务硕士]

8.【简答题】请结合2011年上海和重庆房产税的试点情况，谈谈你对我国房产税改革的看法。[厦门大学2012税务硕士]

9.【论述题】论述我国税制改革的基本取向。[山东大学2017税务硕士]

复习建议：

这类考题都具有一个相同的命题思路：以当前我国税制改革热点话题为切入点，考查考生对财税领域热点的关注，以及将基本税收理论和中国税制的相关知识与实践相结合的能力。考生在学好书本理论知识的同时，应结合理论来分析我国的税制改革。同时，还要多关注财政部和国家税务总局公布的税收法规和政策的调整、更新和解读，在平时就培养良好的财税专业素养，真正考试时才能游刃有余。

（三）注重两大流转税和两大所得税的考查

无论是主观题还是客观题，关于“增值税、消费税”等流转税和企业所得税、个人所得税的基本知识及其运用，都是考核的重要内容，例如：
1.【简答题】简述我国消费型增值税的积极效应。[山东大学2017税务硕士]

2.【简答题】简述增值税的特点。[山东大学2016税务硕士]

3.【简答题】“营改增”试点后增值税扣税凭证有哪些？[东北财经大学2014税务硕士]

4.【简答题】在批发、零售环节征收消费税的消费品有哪些？其税基如何确定？「东北财经大学2013税务硕士]

5.【简答题】简述起征点与免征额，不征税收入与免税收入的含义（或区别），并举例说明。[中南财经政法大学2012税务硕士]

6.【简答题】最优商品税和所得税的税率结构及其原因。[中国人民大学2014税务硕士]

7.【计算题】常某为某公司副总经理，2012年取得以下收入：

（1）常某与公司签订的劳动合同中，约定每月工资9000元；按规定应当由个人承担的养老金、失业金等为1000元；公司承担的社会统筹款为2000元。
（2）受某培训学校邀请为其做讲座，获得收入8000元，拿出1500元通过当地民政局捐赠给贫困地区。
（3）购买体育彩票中奖收入18000元。
根据上述资料，按序号计算回答问题：
（1）业务1全年应纳个人所得税额；
（2）业务2应纳个人所得税额；
（3）业务3应纳个人所得税额。[武汉大学2013税务硕士]
复习建议：
这类考题都具有一个相同的命题思路：考察主要税种如增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等的计税依据、纳税人、征税范围、税额计算以及其他特殊规定。
考生在学习中国税制的同时，也要适当参考注册会计师考试和税务师考试税法部分的知识，并且辅之以一定量的练习，对各税种的各个税制要素以及相关计算、分析和应用有全面和细致的掌握。

（四）各院校所出考题相似度很高

通过查看相关院校历年考研真题，发现各院校所出考题相似度很高，甚至完全类同。例如：
1.【简答题】消除国际重复征税的主要方法是什么？[山东大学2016税务硕士]

2.【简答题】消除国际重复征税的主要方法。[中国人民大学2014税务硕士]

3.【简述题】如何解决国际重复征税问题。[南开大学2014税务硕士]

4.【简答题】避免国际重复征税的办法。[复旦大学2019税务硕士]

复习建议：
大家会发现这两道考题非常相似。当然，通过查看相关院校历年真题，发现类似这样相似的考题非常多，甚至还出现过两所院校一模一样的考题。研究这些相似度非常高的考题，会发现这些考题都是非常重要的考点。因此，考生在复习备课过程中，要重点留意这些重要的考点，做到有的放矢的复习。
建议考生复习备考过程中一定要认真研究分析历年真题，其中包括其他水平相当院校的历年真题。这也是考研编辑出版《税务硕士（MT）考试过关必做习题集（含名校考研真题详解）》的原由，将各高校历年真题按照章节、题型予以分类、详解，其目的就在于方便考生复习备考。

二、重点院校《税务专业基础》考研真题的差异

（一）同一院校历年试题的题型、题量和分值会有差异
《税务专业基础》科目是院校自主命题，没有统一规定的考试大纲，因此，大多数院校在命题方面呈现出很强的灵活性。尤其是当题型和分值等发生较大变动时，考生对此一定要引起注意，用心揣摩出题者的命题思路，并有针对性的复习备考。需要说明的是，考生不要把最新一年的考试题型作为唯一的参考依据，以前考过的题型或未考到的题型均有可能出现。

（二）不同院校的试题在题型、题量和分值、考试内容等方面存在差异

1.题型、题量和分值不同
《税务专业基础》的考试题型主要有：选择题、判断题、计算题、名词解释、简答题、论述题、综合（案例）分析题等七大题型。
不同的院校题型是不相同的，分值分布也不同。
考生在确定报考院校之后，要了解该院校历年真题的题型，针对不同的题型进行相应的练习。不同题型的复习策略方法是不同的，比如针对同一个概念，可能出现选择题和名词解释。选择题只要求考生在已经给出的选项中，选出正确的答案，相对比较简单；对于名词解释，考生必须对概念做到熟练掌握，比如它的定义、特点、作用等。
当然，不管题型、题量和分值怎么变化，但万变不离其宗，解题水平的提高建立在对知识点的熟练掌握基础之上。因此，各种考试题型的训练是必不可少的，要掌握相应的解题思路和答题方法。

2.考试内容不同

对于考试内容，本部分的第一章做了简要的介绍。相对来说，各院校都依照《税务专业基础》考试科目命题指导意见来命题，较少出现超纲题。在这里，我们主要针对各校的历年真题分析出题的侧重点。每个院校有各自的特点，命题老师的出题风格也不同。因此，建议考生在复习备考过程中，要认真研究所报院校历年真题，通过对历年真题的研究掌握命题规律和出题风格。
比如说，中央财经大学、武汉大学和厦门大学的433税务专业基础试题涉及范围较广且考点细腻，题型较为多样，且比较注重中国税制主要税种的计算分析，论述题多为理论联系实际的问题，相对来说难度较大，需要考生很扎实的基础知识和极强的综合能力。
另外，东北财经大学433税务专业基础试题偏重考查税收基本概念的理解与记忆，计算题分值占比较小，涉及到税收基本概念和税法相关规定的概念题、简答题和论述题就占据了80%的分值。

3.出题风格和难度不同

每个学校都有自己的出题风格，有的学校重理论，有的学校偏实务，还有的学校题目多为理论联系实际。一般认为第三类的题目相对更灵活，难度更大，要求考生能够运用税收基本理论去分析当前的税制改革热点问题。
一般来说，名校考题相对来说“活”一些，更注重考察考生的分析能力；普通院校考题相对基础一些，更注重考察考生的基础水平，识记性考题较多。另外，不要好高骛远，考生要结合自身实际情况来确定所报院校和专业，备考过程中灵活地根据相关情况予以调整。
总的来看，各院校的历年试题之间和不同院校的试题之间在基础知识和能力要求、知识点考查的范围等方面都存在差异。考生可以根据个人的实际情况选择不同院校。但是，《税务专业基础》归根结底是考查考生对基本知识的掌握程度。在对基本概念和重要理论熟练掌握后，多做一些重点院校的历年考研真题，弥补复习广度和深度的不足，提高《税务专业基础》的综合应试能力。